À medida que o prazo para a apresentação de outros impostos de renda dos EUA passa, você pode perceber que sua declaração de imposto não inclui muitos dos formulários americanos necessários relacionados a investimentos e ativos internacionais: Banco português e contas de investimento. interesses empresariais portugueses. Investimentos ou transferências para investimentos não americanos. Felizmente, o IRS oferece certos programas especiais de divulgação para pessoas dos EUA, dependendo de morarem ou não nos EUA.

Um desses programas é o Programa Offshore Eficiente. Pessoas dos EUA que não foram contatadas ou auditadas pelo IRS podem se voluntariar por meio deste programa simplificado. Em vez de voltar ao início dos tempos, o programa exige apenas que residentes nos EUA enviem declarações de imposto de renda dos três anos anteriores (supondo que isso seja feito após 15 de abril de 2022, serão os anos civis de 2021, 2020 e 2019) e os seis anos FBAR anteriores (2016).-2021). Como parte deste processo, os americanos precisarão explicar por que acham que devem se qualificar para ficar impunes. Geralmente, essas defesas de “causa razoável” são baseadas em maus conselhos obtidos de um profissional tributário, mas também podem surgir em situações em que uma pessoa dos EUA deixa os EUA logo após o nascimento, enquanto criança, simplesmente nasceu fora dos EUA sem qualquer parentesco . para os EUA, não tiveram nenhum relacionamento com os EUA desde então e não têm ideia de que têm obrigações de registro nos EUA. Recentemente, houve casos, alguns contraditórios, sobre qual é a causa plausível e como calcular a penalidade associada. As informações transmitidas ao IRS por meio desse processo são críticas e serão julgadas, até certo ponto, de forma subjetiva. Portanto, se o indivíduo no IRS que lê a explicação não gostar, ele pode facilmente desqualificar o uso desse programa especial de divulgação e solicitar que o cidadão dos EUA passe pelo processo administrativo regular de declaração de impostos, que pode levar muito mais tempo.

Várias pessoas me perguntaram se poderiam renunciar à cidadania americana e escapar dessa confusão. Há dois problemas principais com essa abordagem. Primeiro, o IRS demonstrou que é mais do que capaz de congelar as contas da pessoa fora dos Estados Unidos se suspeitar de qualquer nível de evasão fiscal ou descumprimento intencional. Em segundo lugar, o IRS pode impor um imposto de saída ao indivíduo. Normalmente, o imposto de saída só se aplica se o patrimônio líquido global de uma pessoa exceder US$ 2 milhões, mas também se aplica se uma pessoa não puder certificar expressamente que cumpriu as declarações fiscais dos EUA nos cinco anos anteriores. Se um imposto de saída fosse imposto, ele essencialmente trataria a pessoa como se ela tivesse liquidado todo o seu patrimônio global, tributando assim o lucro total, acima de um certo limite. Além disso, essa pessoa não pode passar ativos para outra pessoa dos EUA no futuro sem cobrar dessa pessoa dos EUA aproximadamente 40% de imposto sobre doações.

Se você é alguém que precisa melhorar sua conformidade fiscal, provavelmente precisará trabalhar com um advogado e um CPA para (1) entender sua estrutura de propriedade geral, observando que é necessário fazer determinações com relação ao tratamento de entidades e fundos nos EUA; (2) identificar suas obrigações anuais de arquivamento com base em sua estrutura geral de propriedade; (3) identificar seus envios perdidos e incompletos, juntamente com seus possíveis riscos e penalidades; (4) identificar soluções – o tipo preferido de relatório ou programa de divulgação com o IRS; e (5) envolver-se em soluções selecionadas para melhorar sua conformidade. Certifique-se de envolver profissionais com muita experiência em trabalhar com famílias multinacionais e suas necessidades fiscais.

por Severiano E. Ortiz, sócio do escritório de Washington, DC Kozusko Harris Duncan